代理兑付证券在会计实务中也是银行证券共用的会计科目，属于资产类科目，借方表示增加，贷方表示减少，该科目核算证券公司接受委托代理兑付到期的证券。该科目借方反映已兑付的证券；贷方反映向委托单位交回的已兑付证券。

代理兑付证券期末借方余额表示什么

代理兑付证券科目期末借方余额，表示企业已兑付但尚未收到委托单位兑付资金的证券金额。

(资料图片)

代理兑付证券账务处理

1、证券公司接受委托，代国家或企业兑付到期的无记名债券

①证券公司收到委托单位的兑付资金，会计分录如下：

借：银行存款

贷：代理兑付证券款

②证券公司收到客户交来的实物债券，按兑付金额编制如下会计分录：

借：代理兑付证券

贷：银行存款

③证券公司向委托单位交回已兑付的实物债券，会计分录如下：

借：代理兑付证券款

贷：代理兑付证券

④如果委托单位尚未拨付兑付资金，并由证券公司垫付的，在证券公司收到兑付的证券后，按兑付金额编制如下会计分录：

借：代理兑付证券

贷：银行存款

⑤证券公司向委托单位交回已兑付的证券并收回垫付的资金，会计分录如下：

借：银行存款

贷：代理兑付证券

⑥证券公司收到代兑付手续费收入，会计分录如下：

借：银行存款

贷：手续费及佣金收入——代理兑付证券手续费收入

2、证券公司接受委托，代国家或企业兑付到期的记名债券

①证券公司收到委托单位的兑付资金，会计分录如下：

借：银行存款

贷：代理兑付证券款

②证券公司兑付债券本息，会计分录如下：

借：代理兑付证券款

贷：银行存款

3、证券公司收取的代兑付手续费收入：

①如果证券公司向委托单位单独收取代兑付手续费收入，应按应收或已收的手续费编制如下会计分录：

借：应收账款

银行存款

贷：手续费及佣金收入——代兑付证券手续费收入

②如果手续费与兑付款一并汇入，会计分录如下：

借：结算备付金

贷：代理兑付证券款

其他应付款——预收代理兑付证券手续费

③证券公司在兑付业务完成后，应确认手续费收入，会计分录如下：

借：其他应付款——预收代理兑付证券手续费

贷：手续费及佣金收入——代理兑付证券手续费收入

上述“代理兑付证券款”科目核算企业（证券、银行等）接受委托代理兑付证券收到的兑付资金，本科目可按委托单位和证券种类进行明细核算。

代理兑付证券的含义

代理兑付证券是指证券公司接受客户的委托，对客户发行的证券到期以后，按合同规定进行兑付，客户按一定的比例支付给证券公司手续费的行为。一般来说，股票没有固定的到期日，只有债券才会有固定的到期日，所以代理兑付证券业务有时也被称为代理兑付债券业务。